La aplicación de la auditoria forense como instrumento de ayuda para la prevención del fraude financiero

Abstract

El delito más temido en la mayoría de las empresas es el fraude, incluso frente a muchos otros delitos como el blanqueo de capitales, el terrorismo, el secuestro, el sabotaje y el hurto. Estas amenazas están aumentando, principalmente debido a la creciente complejidad de los negocios, el impacto de la globalización (principalmente el movimiento de fondos entre diferentes países), los riesgos asociados con el contacto con diferentes culturas y el uso más amplio de la tecnología en la gestión empresarial. El concepto de ciencia forense se relaciona con la ciencia del derecho para facilitar el razonamiento judicial de una manera que busca que la entrada de evidencia se convierta en evidencia en los tribunales de nuestro tiempo. En el campo de la contabilidad y la auditoría, la relación con lo forense se torna íntima, especialmente cuando se trata de aportar pruebas documentales. Inicialmente, la ciencia forense se definió como una auditoría dedicada a descubrir, exponer y probar conductas fraudulentas y delictivas en el desarrollo de funciones públicas y privadas; aquí el alcance de la investigación se amplía y va más allá de la simple investigación administrativa del fraude y el delito.